4) Krátkodobý finanční majetek
4) Krátkodobý finanční majetek:
– doba držby, realizace či splatnost je kratší než 12 měsíců
– jsou to:
1) cenné papíry k obchodování:
– c.p. nakoupené a držené se záměrem provádět s nimi transakce na veřejném trhu
– cílem: dosažení zisku z cenových rozdílů mezi nákupní a prodejní cenou
– dělení:
a) majetkové c.p.
b) dlužné c.p.:
– úvěrové povahy, jedná se např. o:
ba) kupónový dluhopis: dluhopis s pevnou úrokovou sazbou
bb) diskontovaný c.p.: úrokový výnos je stanoven rozdílem mezi jmenovitou hodnotou a nižším emisním
kurzovým rozdílem
2) realizovatelné cenné papíry:
– jsou: např. nakoupené opční listy
– nejsou:
– určeny k obchodování
– strategickou majetkovou účastí do dceřiných či přidružených společností
– dlužným c.p. drženým do splatnosti
– vlastní akcií, obch. podílem, vlastním dluhopisem
3) dlužné cenné papíry držené do splatnosti:
– mají stanovenou splatnost
– úče jednotka má úmysl a schopnost držet je do splatnosti
– založeny na úvěrovém vztahu mezi dlužníkem a věřitelem
– dlužník má povinnost: splatit do určité doby zapůjčenu částku a úrok
