6. Finanční účty

6. Finanční účty
KRÁTKODOBÝ FINANČNÍ MAJETEK A KRÁTKODOBÉ FINANČNÍ ÚVĚRY:
– jsou to:
1) peněžní prostředky
2) krátkodobé bankovní úvěry
3) krátkodobé finanční výpomoci
4) krátkodobý finanční majetek

1) Peněžní prostředky:
– dělení:
A) hotovost:
– patří sem: hotové peníze, šeky, poukázky k zúčtování (na odběr zboží, služeb,..)
– PPD, VPD
– pokladní kniha: vede se ke každé pokladně
– pokladní skontro: kontrola pokladní hotovosti po skončení pokladních hodin

B) ceniny:
– poštovní známky, dálniční nálepky, kolky, telefonní a ostatní karty, stravenky

C) bankovní účty:
– peněžní prostředky uložené v bankách
– druhy:
a) běžný účet:
– peněžní účet u banky, na který podnik ukládá své peníze s tím, aby je denně využíval
– peníze jsou kdykoli vypověditelné
– na tento účet přichází tržby a uhrazují se z něj dodavatelům faktury
b) kontokorentní účet:
– přichází na něj příjmy podniku a provádí se peněžní úhrady
– příjmy vyšší než výdaje: aktivní běžný účet
– příjmy nižší než výdaje: pasivní zůstatek běžného účtu tj. poskytnutí kontokorentního úvěru
– podnik čerpá úvěr na základě úvěrové smlouvy, která mu určí výši pasivního zůstatku – úvěrový limit
c) vkladový účet:
– ví-li podnik, že nebude určitou výši peněz po stanovené období potřebovat, může je „půjčit“ bance
d) devizový účet:
– peněžní prostředky v cizí měně