Dohadné účty
Dohadné účty
Aktivní
– 388
– když nám někdo dluží, když částka je menší v následujícím roce než v prosinci
– zde se účtuje o případech, které nemůžeme zaúčtovat jako běžnou pohledávku a přitom výnos v předpokládané výši věcně a časově s daným účetním obdobím souvisí
– typickým příkladem je pohledávka za pojišťovnou v důsledku pojistné události, pokud ještě nebyla poskytnuta pojistná náhrada a pojišťovna do data uzavírání účetních knih nepotvrdila konečnou výši úhrady
– zachycení dohadné položky aktivní účtujeme MD–388 a D-648
– v dalším období se zaúčtování dohadné položky provádí v souvislosti se skutečně přijatou částkou a rozdíl se vyúčtuje jako zvýšení výnosu nebo vznik nákladu MD-účty pohledávek nebo 211-B.ú. a D-388
Pasivní
– když částka je v následujícím roce vyšší než v prosinci
– účtujeme v případě, kdy obdržíme materiál, zboží nebo nějakou službu nám vykoná, ale neobdržíme fakturu, která by měla být zahrnuta do účetní uzávěrky
– dalšími případy může být náhrada za nevyčerpanou dovolenou, pokud bude proplacena v příštím roce, nebo nákladové úroky z úvěrů, pokud banka neprovedla ještě vyúčtování apod.
Materiál na cestě
– na konci účetního období může nastat i opačná situace a to, že obdržíme fakturu ale nedostaneme zboží nebo materiál
