3. třída Zúčtovací vztahy

– 321 dodavatel, zde je nutno odsouhlasit zůstatky jednotli-vých závazků a pohledávek – provádíme zde tzv. dokladovou inventarizaci
– 331 zaměstnanci, porovnáme zda souhlasí vypočítání zdravotní a sociální pojištění a záloha na daň z příjmů s výplatní listinou
– 341 daň z příjmů, zůstatek na tomto účtu by měl odpovídat výši záloh, které jsme zaplatili
– 343 DPH, tento účet porovnáme s posledním přiznáním DPH
Závěrkové operace u zásob
– proúčtovat zásoby na cestě
– proúčtovat nevyfakturované dodávky
– porovnat výsledky inventury zásob s účetním stavem
– u manka provedeme porovnání s vnitropodnikovou směrnicí

Časové rozlišení nákladů a výnosů
– zásadně je účtujeme do období kterého se týkají
– náklady příštích období, komplexní náklady
– 381, 382, 383, 384, 385

Dohadné položky
– jsou to dosud nepotvrzené pohledávky, které účtujeme na dohadné položky aktivní a nebo závazky účtujeme na dohadné položky pasivní

Rezervy
– jsou řešeny vnitropodnikovou směrnicí pouze zákonné rezervy, musíme řešit dle zákona o rezervách

Kurzové rozdíly
– všechny je účtujeme výsledkově, tzn. na účet 563, 663

Opravné položky
– vytvářejí se k majetkovým účtům v případě, že jsou splněny 2 následující podmínky:
1) skutečná hodnota sledovaného majetku je nižší než účetní hodnota
2) snížení tohoto majetku by nemělo být trvalého charakteru
– tyto opravné položky můžeme tvořit k:
– dlouhodobému majetku
– cenným papírům
– zásobám
– pohledávkám

Odpis pohledávek
– daňově účinný odpis upravuje zákon o dani z příjmu
– jedná se zde jak o jednorázové tak i o postupné odpisy