Cash-flow, způsoby výpočtu, výkaz

9 Cash-flow, způsoby výpočtu, výkaz
1. Cash-flow
= přehled o peněžních tocích

– rozdíl výdaj x náklad, příjem x výnos
– čistý cash-flow = Příjmy – Výdaje
VÝKAZ CF ROZVAHA VÝSLEDOVKA
PS
příjmy výdaje aktiva pasiva náklady výnosy
KS PP
zisk zisk
KS
2. Základní způsoby výpočtu CF
Přímo
= P – V
z účtů 211, 221, 261
– počítám do něj peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty
PE
– zprav. kr. CP
Podmínky:
1) okamžitě prodejné
2) prodejné za známou částku (obv. nominále)
3) v krátkodobém horizontu nepředpokládáme změnu ocenění

Nepřímo
Výpočet CF nepřímou metodou – úprava HV
– č.ÚPÚPMDDnákladyvýnosyvýdajepříjmyRozdíly +Rozdíly –
a) je to jenom náklad a ne výdaj (výnos – příjem a naopak)
 P, N – Rozdíly +
 V, V – Rozdíly –
b) je to současně náklad i výdaj (výnos i příjem)
– není to v žádných rozdílech
– časové rozlišení (N příštích období) nejsou nákladem !!!
– snížení stavu NV: 613/123  s mínusem do výnosů
 příjem i výnos
– tržby v hot.
– přijaté V úroky
 výdaj i náklad
– nakupované služby za hotové
– placené N úroky

– o tyto rozdíly pak upravuji HV, aby mi vyšel CF

Rozvahová (bilanční) metoda
Užití (Výdaje) (Příjmy) Zdroje
A+ A-
P- P+

– aby součty nevyšly stejně, nezahrnujeme peněžní účty (211, 221, 261)
– dva způsoby výpočtu:
a) KS – PS  je-li záporný, má kladný vliv na CF
b) rozdíl obratů – vyjde stejně

Č. ú. PS KS Zdroje Užití
022 60 80 20
063 90 80 10
082 30 35 5
112 120 125 5
123 65 50 15
251 12 14 2
311 70 62 8
321 80 71 9
331 48 49 1
364 27 20 7
381 16 20 4
383 14 20 6
384 18 13 5
385 25 27 2
411 800 820 20
413 12 15 3
421 160 151 9
428 44 51 7
431 17 0 17
461 120 145 25
474 16 2 14
Celkem 100 94
Čistý CF 6